600152:維科技術:關于《關于維科技術股份有限公司***資產(chǎn)及業(yè)績預告相關事項的問詢函》財務相關問題的答復
立信中聯(lián)會計師事務所（特殊普通合伙） LixinZhonglian CPAs (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP) 關于《關于維科技術股份有限公司***資產(chǎn)及業(yè)績 預告相關事項的問詢函》財務相關問題的答復 立信中聯(lián)專復字[2020]D-0052 號 上海證券交易所： 維科技術股份有限公司（以下簡稱“公司”、“維科技術”）于 2020 年 4 月 10 日收到貴所《關于維科技術股份有限公司***資產(chǎn)及業(yè)績預告相關事項的問詢函》上證公函【2020】00340 號，我所作為維科技術的年審會計師事務所，對維科技術的財務相關問題回復如下： 你公司于 2020 年 1 月 22 日預計 2019 年歸屬于上市公司股東的凈利潤為 -3700 萬元，此次更正為-6400 萬元，差異達 72.97%。本次業(yè)績預告更正的主要原因為，公司下屬子公司寧波維科電池有限公司（以下簡稱“維科電池”）客戶復工后，發(fā)現(xiàn)維科電池部分產(chǎn)品不符合要求，經(jīng)雙方協(xié)商對原銷售價格進行降價調(diào)整，導致公司實際收益低于前期預計，差額約為 2300 萬元。請你公司：（1）說明降價涉及的客戶名稱、銷售和降價時間、產(chǎn)品種類、銷售金額、銷售合同相關約定、具體會計處理及其合規(guī)性；（2）以前年度是否存在類似期后降價調(diào)整或銷售退回情況，明確其會計處理和合規(guī)性；（3）說明前期業(yè)績預告相關的決策是否審慎，相關責任人是否勤勉盡責，并結合上述情況說明公司內(nèi)部控制制度的運行情況、是否存在缺陷及改進措施。請公司年審會計師發(fā)表意見。 說明：下面回復所涉及的客戶在對外披露的回復中，為保護公司商業(yè)信息，將隱去客戶的具體名稱，改為字母或客戶 N 代替。 回復（1）：公司子公司寧波維科電池有限公司（以下簡稱“維科電池”）2019年起向 FJFMT 公司（以下簡稱“FJFMT”）大批量供貨，合作 M 品牌業(yè)務。由于FJFMT 對于產(chǎn)品性能、外觀等各方面標準較高，批量供貨前期，維科電池 A 品率較低，產(chǎn)生了部分使用性能良好，但外觀輕微不達標的非 A 品。除 FJFMT 退回的非 A 品產(chǎn)品外，非 A 品還包括維科電池產(chǎn)品生產(chǎn)下線時就判定為不符合客戶要求的非 A 品，該部分內(nèi)部已判定的非 A 品，作為庫存統(tǒng)一尋找客戶處置。 立信中聯(lián)專復字[2020]D-0052 號報告 為加快庫存周轉(zhuǎn)，降低倉儲成本及安全風險，維科電池在 2019 年陸續(xù)與 SZJN 公司（以下簡稱“SZJN”）、NJCBM 公司（以下簡稱“NJCBM”）、GZHQC 公司（以下簡稱“GZHQC”）（以下并稱“購貨方”）簽訂了《合作框架協(xié)議》，由于鋁殼價值低于聚合物，聚合物中特定型號產(chǎn)品因批量大、市場需求大，價值也相對較高，因此與購貨方簽訂的合同，都是基于上述行業(yè)規(guī)則及市場需求確定，供貨比例一致。因此《合作框架協(xié)議》約定，維科電池向購貨方提供非 A 品電芯；提供的指定型號的聚合物電芯數(shù)量不低于 40%；合計聚合物電芯數(shù)量占總體電芯的比例不低于 80%。（上述三家購貨方與本公司和 FJFMT 之間不存在關聯(lián)關系） 因非 A 品為打包***，發(fā)貨時將庫存的非 A 品陸續(xù)發(fā)出，未考慮上述協(xié)議要 求的比例。購貨方復工后統(tǒng)計清點 2019 年收到維科電池的非 A 品電芯，發(fā)現(xiàn)維科電池未按協(xié)議約定的比例供貨，經(jīng)協(xié)商于 2020 年 3 月達成一致協(xié)議，并簽訂了調(diào)價補充協(xié)議，調(diào)整后實現(xiàn)營業(yè)收入 6,858.92 萬元，毛利額-1,057.96 萬元。 維科電池近三年與上述客戶交易金額如下： 單位：萬元 客戶 SZJN NJCBM GZHQC 2019 年 8 月 1,255.90 2019 年 9 月 1,564.78 2019 年 10 月 669.08 2019 年 11 月 1,415.33 2019 年 12 月 1,953.83 合計 3,489.76 1,415.33 1,953.83 銷售占比 2.12% 0.86% 1.19% 上述客戶為 2019 年新增客戶。 涉及降價的客戶 2019 年銷售及期后降價情況如下： 數(shù)量單位:萬支/單價：元/支/金額單位：萬元 客戶名稱 數(shù)量 原銷售 銷售收入 折扣 折扣金額 折扣后銷售 降價幅 單價 單價 收入 度 SZJN 365 13.27 4,846.89 3.72 1,357.13 3,489.76 28% NJCBM 140 13.27 1,862.28 3.19 446.95 1,415.33 24% GZHQC 179 13.27 2,382.71 2.39 428.89 1,953.83 18% 合計 685 9,091.88 2,232.97 6,858.92 立信中聯(lián)專復字[2020]D-0052 號報告 本次降價主要因打包處理產(chǎn)品結構未符合合同約定比例，上述價格調(diào)整金額較大，且屬于 2019 年度報告事項，維科電池根據(jù)補充協(xié)議的約定，對 2019 年已確認的收入進行了調(diào)整，該會計處理符合企業(yè)會計準則的相關規(guī)定。 （2）以前年度是否存在類似期后降價調(diào)整或銷售退回情況，明確其會計處理和合規(guī)性； 回復（2）：維科電池除前述事項外，近三年因質(zhì)量扣款、退貨及期后退貨或降價調(diào)整情況如下： A、質(zhì)量扣款明細如下（單位：萬元）： 項目 2017 年度 17 年質(zhì)量扣款共 8 家客戶合計 14.56 其中金額較大客戶如下： 客戶一 1.01 客戶二 1.74 客戶三 4.78 客戶四 5.25 項目 2018 年度 18 年質(zhì)量扣款共 14 家客戶合計 69.97 其中金額較大客戶如下： 客戶一 32.04 客戶二 10.16 客戶三 9.17 客戶四 4.63 客戶五 5.84 客戶六 2.80 項目 2019 年度 19 年質(zhì)量扣款共 18 家客戶合計 118.02 其中金額較大客戶如下： 客戶一 10.18 客戶二 10.36 客戶三 13.75 客戶四 51.51 質(zhì)量扣款主要是客戶產(chǎn)品上線使用或***后產(chǎn)生的質(zhì)量問題處罰扣款，均在當年度進行賬務處理，沒有跨期，符合企業(yè)會計準則的要求。 立信中聯(lián)專復字[2020]D-0052 號報告
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